Заключение о преднамеренном фиктивном банкротстве образец
Образец заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства у организации -должника.
Подготавливается арбитражным управляющим.
Заключение арбитражного управляющего о наличии (отсутствии)
признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
02.03.2023г. г. Самара
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
Иванов Сергей Петрович
(Ф. И. О. временного управляющего)
Общество с ограниченной ответственностью «Арсенал»
(ООО «Арсенал»)
(полное и сокращенное наименование организации-должника с указанием ее организационно-правовой формы)
| Наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о банкротстве | Арбитражный суд Самарской области |
| Номер дела | А55/2020 |
| Дата принятия Арбитражным судом к производству заявления о признании должника банкротом | 07.10.2020г. |
| Дата принятия судебного акта о введении процедуры банкротства | 09.02.2021г. 03.02.2021г-оглашена резолютивная часть |
| Дата назначения временного управляющего | 03.02.2021г. |
1. Сведения о временном управляющем
| Наименование саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой является арбитражный управляющий | Союз арбитражных управляющих «Саморегулируемая организация «Содружество» |
| Номер и дата регистрации в едином государственном реестре саморегулируемых организаций арбитражных управляющих | Рег. № 0028, дата включения 02.12.2008 г. |
| Наименование страховой организации, с которой заключен договор о страховании ответственности арбитражного управляющего | ООО СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «Страхователь» |
| Номер договора страхования, дата его заключения и срок действия | ДСМО 0480 от 04.12.2020г., срок действия с 16.12.2020г. по 15.12.2021г. включительно |
| Наименование страховой организации, с которой заключен договор о дополнительном страховании ответственности арбитражного управляющего на случай причинения убытков | Не требуется |
| Номер договора дополнительного страхования, дата его заключения и срок действия | |
| Необходимость наличия формы допуска к государственной тайне | Не требуется |
| Форма допуска к государственной тайне арбитражного управляющего | |
| Адрес для направления корреспонденции арбитражному управляющему | 443028, г. Самара, ул. Антонова – Овсеенко 36 |
2. Сведения об организации-должнике
| Код ИНН | 6306006274 |
| Полное наименование организации с указанием организационно-правовой формы | Общество с ограниченной ответственностью «Арсенал» (ООО «Арсенал») |
| Юридический адрес | Россия, 443028, г. Самара, ул. Авроры 24 |
| Почтовый адрес | Россия, 443028, г. Самара, ул. Авроры 24 |
| Номер регистрационного свидетельства | Серия 63 номер 000431254 |
| Дата регистрации | 13.07.2006 |
| Место государственной регистрации | ИФНС России по Октябрьскому р-ну г. Самары |
| Телефон организации | отсутствует |
| Факс организации | отсутствует |
| Адрес электронной почты | отсутствует |
| Ф.И.О. руководителя организации | Свиридов Михаил Николаевич |
| Ф.И.О. главного бухгалтера организации | отсутствует |
| Код ОКОНХ (отрасль) | |
| Код ОКВЭД (вид деятельности) | 42.21- Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения |
| Код КФС (форма собственности) | 16 |
| Код СОАТО (местонахождение) | |
| Код КОПФ (организационно-правовая форма) | 19000 |
| Код СООГУ (орган управления) | |
| Размер уставного капитала | 10 000 |
| Доля государства в уставном капитале | отсутствует |
| Принадлежность к категориям организаций, определенных Постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2003 г. № 218 «О порядке предъявления требований по обязательствам перед РФ и делах о банкротстве и в процедурах банкротства» | Г |
| Принадлежность к группам организаций, определенных Приказом Федеральной налоговой службы от 18 октября 2004 г. № САЭ-3-19/2@ «Об утверждении порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов РФ как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России» | 3 группа |
| Принадлежность к холдинговым структурам (материнская, дочерняя) | отсутствует |
| Численность работников | 10 |
3. Выявление признаков преднамеренного банкротства
В соответствии с пунктом 6 Временных правил, выявление признаков преднамеренного банкротства Должника осуществляется в два этапа.
3.1. Первый этап: анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника.
Проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с Правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника, и динамика их изменения представлены ниже.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.
Результаты расчета коэффициента абсолютной ликвидности представлены в Таблице 1.
Таблица 1.
| периоды | 31.12.17 | 31.12.18 | 31.12.19 | 31.12.20 |
| значение | 0,25 | 0,05 | 0,05 | 0,00007 |
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.
Результаты расчета коэффициента текущей ликвидности представлены в таблице 2.
Таблица 2
| периоды | 31.12.17 | 31.12.18 | 31.12.19 | 31.12.20 |
| значение | 0,87 | 0,91 | 0,69 | 0,37 |
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.
Результаты расчета показателя обеспеченности обязательств должника его активами представлены в таблице 3.
Таблица 3
| периоды | 31.12.17 | 31.12.18 | 31.12.19 | 31.12.20 |
| значение | 0,96 | 0,94 | 0,69 | 0,37 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.
Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. Степень платежеспособности по текущим обязательствам должника представлена в Таблице 4.
Таблица 4
| периоды | 31.12.17 | 31.12.18 | 31.12.19 | 31.12.20 |
| значение | — | 2,85 | 6,11 | 219,03 |
3.1.1 Выводы по первому этапу
3.1.1.1. На основе проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника, периоды существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов выявлены не были.
3.1.1.2. На основе проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника, были выявлены следующие периоды существенного ухудшения значения степени платежеспособности по текущим обязательствам — с 31.12.19 г. по 31.12.20г. составляет = 219,03 (нормальное значение 3).
3.2 Второй этап: анализ сделок должника
В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок должника проводится с целью установления соответствия сделок и действий (бездействия) должника законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, а также причинило должнику реальный ущерб в денежной форме.
В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
- сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;
- сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;
- сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
- сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
При проведении анализа сделок за исследуемый период (с 31.12.2018г. по 31.12.2020г.) рассмотрены 5 сделок должника.
Сделка 1.
04.06.2018г. между Обществом с ограниченной ответственностью «Арсенал» (подрядчиком) и Муниципальным учреждением администрация муниципального образования Стародворское сельское поселение (заказчик) был заключен муниципальный контракт №19 для обеспечения муниципальных нужд муниципального образования, по условиям которого подрядчик обязался выполнить работы по ремонту водопровода и сдать заказчику в срок, предусмотренный контрактом, в соответствии с локальной сметой (приложение №1), а заказчик обязался принять и оплатить работы на условиях, предусмотренных контрактом.
В результате анализа данной сделки временным управляющим установлено, что стоимость услуг соответствовала рыночным ценам.
Таким образом, поскольку условия договора соответствуют условиям, которые при аналогичных обстоятельствах предлагали иные подрядчики, а также отсутствуют признаки «невыгодных» сделок для должника, указанных в пункте 9 Временных правил, то можно сделать вывод о том, что данная сделка не могла стать причиной неплатежеспособности должника.
Ущерб от совершения сделки не выявлен.
Сделка 2.
23.08.2018г. между АО КБ «ИнтерБанк» (далее — Кредитор, Гарант, Банк) и ООО «Арсенал» (далее — Должник, Принципал) было заключено Соглашение №ЕТ4418-И/104022 о предоставлении Банковской гарантии (далее — Соглашение).
В соответствии с Соглашением Гарант выдал Бенефициару — Областному государственному казенному предприятию «Агентство по развитию» ИНН…, ОГРН…, адрес … банковскую гарантию № ЕТ5618-И/10415 от 24.08.2018 г. на сумму 2000 000 руб.
Гарантией обеспечивалось надлежащее исполнение Принципалом своих обязательств перед Бенефициаром, который будет заключен по результатам проведения закупки, информация о проведении которой опубликована на сайте www.zakupki.gov.ru: — номер извещения: № 01682000059963214, предмет закупки: газификация пос. Мирный, в соответствии с положениями Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Контракт).
Бенефициаром было направлено Гаранту требование вх.№ 1 от 13.12.2019 об уплате денежных средств по банковской гарантии в размере 974 348, 00 руб. 30.12.2019 Гарант исполнил свои обязательства и выплатил Бенефициару денежные средства в размере 974 348, 00 руб., что подтверждается платежным поручением №43237.
В порядке регресса Банк направил Принципалу регрессное требование, с целью возмещения выплаченных по гарантии денежных средств.
В виду того, что Принципал требование Банка не исполнил, последний обратился с исковым заявлением в Арбитражный суд.
Решением Арбитражного суда от 27.05.2020 с ООО «Арсенал» в пользу АО КБ «ИнтерБанк» взыскана задолженность по соглашению о предоставлении банковской гарантии №ЕТ5618-И/10415 в сумме 1 031 887, 77 руб., из которых: — сумма основного долга 974 348, 00 руб. — сумма процентов в размере 29 283, 68 руб. — неустойка в размере 28 256, 09 руб., а также расходы по уплате государственной пошлины в размере 23 319, 00 руб. всего: 1 055 206,77 руб.
В результате анализа данной сделки временным управляющим установлено, что сделка не нарушает нормы действующего законодательства РФ.
Таким образом, поскольку условия договора соответствуют условиям, которые при аналогичных обстоятельствах предлагал банк, а также отсутствуют признаки «невыгодных» сделок для должника, указанных в пункте 9 Временных правил, то можно сделать вывод о том, что данная сделка не могла стать причиной неплатежеспособности должника.
Ущерб от совершения сделки не выявлен.
Сделка 3.
21.12.2018г. между Обществом с ограниченной ответственностью «Арсенал» (подрядчиком) и Муниципальным учреждением администрация муниципального образования «Залесское сельское поселение» (заказчик) был заключен муниципальный контракт №73 для обеспечения муниципальных нужд муниципального образования «Залесское сельское поселение», по условиям которого подрядчик обязался выполнить работы по ремонту водопровода в с.Залесское, в соответствии с локальной сметой (приложение №1), а заказчик обязался принять и оплатить работы на условиях, предусмотренных контрактом.
В результате анализа данной сделки временным управляющим установлено, что стоимость услуг соответствовала рыночным ценам.
Таким образом, поскольку условия договора соответствуют условиям, которые при аналогичных обстоятельствах предлагали иные подрядчики, а также отсутствуют признаки «невыгодных» сделок для должника, указанных в пункте 9 Временных правил, то можно сделать вывод о том, что данная сделка не могла стать причиной неплатежеспособности должника.
Ущерб от совершения сделки не выявлен.
Сделка 4.
20.08.2020г. между Обществом с ограниченной ответственностью «Арсенал» (подрядчиком) и Муниципальным учреждением администрация муниципального образования Волжское сельское поселение (заказчик) был заключен договор №2 подрядных работ по условиям которого подрядчик обязался выполнить работы по ремонту водопропускной трубы а/д в д. Волжское.
Стоимость работ составила 35 006,00 руб.
В результате анализа данной сделки временным управляющим установлено, что стоимость услуг соответствовала рыночным ценам.
Таким образом, поскольку условия договора соответствуют условиям, которые при аналогичных обстоятельствах предлагали иные подрядчики, а также отсутствуют признаки «невыгодных» сделок для должника, указанных в пункте 9 Временных правил, то можно сделать вывод о том, что данная сделка не могла стать причиной неплатежеспособности должника.
Ущерб от совершения сделки не выявлен.
Сделка 5.
06.05.2020г. между Обществом с ограниченной ответственностью «Арсенал» (подрядчиком) и Обществом с ограниченной ответственностью «Техник» (заказчик) был заключен договор №01/20 строительного подряда по условиям которого подрядчик принимает на себя обязательства выполнить работы на объекте: «Устройство врезок к жилым домам мкр. г. Новокуйбышевска Самарской области».
В результате анализа данной сделки временным управляющим установлено, что стоимость услуг соответствовала рыночным ценам.
Таким образом, поскольку условия договора соответствуют условиям, которые при аналогичных обстоятельствах предлагали иные подрядчики, а также отсутствуют признаки «невыгодных» сделок для должника, указанных в пункте 9 Временных правил, то можно сделать вывод о том, что данная сделка не могла стать причиной неплатежеспособности должника.
Ущерб от совершения сделки не выявлен.
Исходя из проведенного выше анализа на основе представленных документов в адрес временного управляющего, в соответствии с пунктом 10 Временных правил можно сделать вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства ООО «Арсенал».
3.3. Действия арбитражного управляющего, направленные на получение информации для проведения проверки наличия признаков преднамеренного банкротства
3.3.1. Запрос к руководителю должника от 08.02.2021г. (запрос о предоставлении в 7 дневный срок заверенных копий документов и дополнительных сведений, необходимых для реализации временным управляющим своих прав и обязанностей).
Получено руководителем должника 12.02.21г.
Результат: Документы представлены частично.
3.3.2. Обращение в ФНС России о предоставлении сведений необходимых для проведения финансового анализа исх. от 08.02.2021г.
Результат: ответ и документы, указанные в запросе, не предоставлены.
3.3.3. Обращение в МРЭО ГИБДД УМВД России о предоставлении сведений о зарегистрированных за должником транспортных средствах, исх. от 08.02.2021г.
Результат: Письмом исх. №10/4032 от 18.02.2021г. начальник отдела регистрации транспортных средств МРЭО ГИБДД Е. Е. Матюнин сообщил сведения о том, что на регистрационном учете стоят два транспортных средства: ГАЗ 330232 , 2007г.в. и МАЗ 5334 (КС-3577-2-1) 1988 г.в.
3.3.4. Обращение в Государственную инспекцию по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Ульяновской области (о предоставлении сведений о зарегистрированных транспортных и иных самоходных средствах, числящихся за должником на дату введения процедуры наблюдения, а также снятых с учета за период с 01.08.2018г. до даты введения процедуры наблюдения).
Результат: ответ не получен.
3.3.5. Обращение в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии с запросом о правах должника на объекты недвижимости на территории РФ на дату введения процедуры наблюдения, а также отчужденных за период с 09.02.2018г. до даты обращения исх. от 16.04.2021г., через МФЦ.
Результат: временным управляющим получено уведомление об отсутствии в ЕГРН запрашиваемых сведений от 19.04.2021г.
3.3.6. Обращение в ГУ ГИМС (предоставить сведения о зарегистрированных за должником правах на маломерные суда числящихся за должником на дату введения процедуры наблюдения, а также снятых с учета за период с 01.06.2018г. до даты введения процедуры наблюдения).
Результат: В письме исх. № 346 от 01.03.2021г. сообщается о том, что сведений о регистрации маломерных судов не имеется.
3.3.7. Обращение в Управление по технологическому и экологическому надзору о предоставлении сведений о подъемных сооружениях стоящих на регистрационном учете за должником исх. от 08.02.2021г.
Результат: В письме исх. № 300-764 от 02.03.2021г. сообщается о том, что учреждение не располагает сведениями о том, что за должником зарегистрированы подъемные механизмы и оборудование.
4. Выявление признаков фиктивного банкротства
В Постановлении Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» указан порядок определения признаков фиктивного банкротства.
Так в соответствии с п. 11.: Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.
В соответствии с п. 12.: Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.
В соответствии с п. 13.: В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.
В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.
В нашем случае, анализ коэффициентов указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам.
Таким образом, можно сделать вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.
5. Выводы
На основе проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Должника, проводимой в процедуре наблюдения за период с 31.12.2017г. по 31.12.2020г. были сделаны следующие выводы:
а) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства;
б) об отсутствии признаков фиктивного банкротства
Временный управляющий
ООО «Арсенал» С.П. Иванов
Сотрудниками сайта оказываются услуги по подготовке документов в рамках дела о банкротстве юридических и физических лиц, подробности здесь.
