Заключение о фиктивном и преднамереном банкротстве образец

Образец заключения о фиктивном и преднамеренном банкротстве.

Действия по выявлению у должника признаков преднамеренного и фиктивного относятся к прямой обязанности финансового управляющего. Данная обязанность прописана в п.8 ст. 213.9 Закона о банкротстве.

По итогам подготовки данного заключения может быть сделан вывод о недобросовестном поведении должника в преддверии банкротства, что может явиться основанием для не применении к нему правила об освобождении от уплаты долга.

Ниже представлен образец заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного  и преднамеренного банкротства, подготовленный финансовым управляющим в процедуре реструктуризации долгов гражданина.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
О НАЛИЧИИ (ОТУТСТВИИ)
ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Вороновой Вероники Владимировны

Сведения о процедуре банкротстве и арбитражном суде, рассматривающем дело.

Наименование арбитражного суда рассматривающего дело о банкротстве: Арбитражного суда Свердловской области.
Номер дела о банкротстве: № А60-368134/2021
Наименование процедуры: Реструктуризация долгов гражданина.
Дата введения процедуры: 30 сентября 2021 года

Сведения о должнике.

Ф.И.О.: Воронова Вероника Владимировна, 22.08.1973 года рождения.
Место рождения: г. Свердловск.
ИНН: 665005372000.
СНИЛС: СНИЛС 017-735-888 74.
Адрес места жительства: г. Екатеринбург, пер. Искристый 32.

Сведения о финансовом управляющем.

Финансовый управляющий: Иванов Сергей Петрович.
ИНН: 667543082001.
СНИЛС: 026-560-234 66.
Саморегулируемая организация: Ассоциация СРО «Содружество» (125167, г. Москва, ул. Cоветская, д. 129,35).
Утверждение финансового управляющего: Определение Арбитражного суда Свердловской области от 30 сентября 2021 года.

Дата и место проведения анализа: 24 ноября 2021 года

г. Свердловск

Данный анализ наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства проводится в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 года №855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Выявление признаков преднамеренного банкротства проводится в два этапа:

1 Этап. Анализ коэффициентов платежеспособности.

2 Этап. Анализ сделок должника.

1 Этап. Анализ коэффициентов платежеспособности.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367, для оценки платежеспособности предприятия используются два относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, а также показатель обеспеченности обязательств должника его активами и степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Согласно названным Правилам, финансовый анализ проводится на основании:

• статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
• учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;
• положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;
• отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;
• материалов налоговых проверок и судебных процессов;
• нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.

Финансовая и статистическая отчетность составляется на основании бухгалтерского учета.

Согласно п.1 статьи 2 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» действие настоящего Федерального закона распространяется на следующих лиц (далее – экономические субъекты):
1) коммерческие и некоммерческие организации;
2) государственные органы, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов;
3) Центральный банк Российской Федерации;
4) Индивидуальных предпринимателей, а также на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой (далее — лица, занимающиеся частной практикой);
5) Находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные структурные подразделения организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Воронова Вероника Владимировна не является и не являлась индивидуальным предпринимателем, в связи с чем финансовую отчетность не представляла.

В связи, с чем расчет коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367, невозможен.

2. Этап. Анализ сделок должника.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли- продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Принимая во внимание наличие оснований для проведения второго этапа выявления признаков преднамеренного банкротства должника, арбитражным управляющим были проведены мероприятия по выявлению имущества должника, совершении должником сделок с недвижимым имуществом, ценными бумагами, долями в уставном капитале, транспортными средствами, а также сделок на сумму свыше трехсот тысяч рублей.

В связи, с чем финансовым управляющим направлены запросы в регистрирующие органы.

По результатам исследования поступивших ответов установлено следующее.

1. ГИБДД России по Свердловской области представило информацию о том, что за последние три года должник не ставил и не снимал с учета транспортные средства. Транспортные средства за Вороновой Вероникой Владимировной не силятся.
2. Согласно полученному ответу от Гостехнадзора за должником не числится зарегистрированной спецтехники, ее отчуждения также не производилось.
3. Росреестр по Свердловской области: представил ответ о том, что за должником зарегистрировано право общей долевой собственности 1/2 квартиры назначение объекта: жилое, площадью 53,9 кв.метров (единственное жилье).
4. ФНС России представлены сведения о том, что Воронова В.В. не имеет и не имела долей участия в уставных капиталах организаций.

С учетом изложенных сведений следует, что Воронова Вероника Владимировна за три года, предшествующие подаче заявления о признании несостоятельным (банкротом) не совершала сделки с недвижимым и движимым имуществом.
Сведения, подтверждающие обратное не выявлены.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

Определение признаков фиктивного банкротства согласно Временным правилам проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855, производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

Согласно Правилам, для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации № 367 от 25.08.2003.

Между тем заявителем по делу о банкротстве Вороновой В.В. явилось третье лицо, а не должник, что исключает возможность фиктивного банкротства.

Выводы:
На основании проведенного анализа признаков преднамеренного и фиктивного банкротства у Вороновой Вероники Владимировны не усматривается.

Финансовый управляющий В.В. Вороновой     С.П.Иванов

Сотрудниками сайта оказываются услуги по подготовке документов в рамках дел о банкротстве физических и юридических лиц, в том числе вышеприведенных заключений, подробности по ссылке.